Украинцы, которые сдают или арендуют жилье, часто путаются в том, кто именно должен платить налоги с аренды. В Главном управлении ГНС в Ивано-Франковской области детально разъяснили: ответ зависит от того, кто выступает арендатором — обычное физическое лицо, ФЛП или компания.
Если владелец сдает квартиру обычному физическому лицу, которое не является самозанятым, налоги платит именно владелец. Арендатор в таком случае просто перечисляет оговоренную в договоре сумму и не удерживает с нее никаких налогов.
Доход от аренды облагается по ставке 18% налога на доходы физических лиц (НДФЛ) и 5% военного сбора. Вместе это составляет 23% от полученной суммы. Владелец должен самостоятельно начислять налоги и перечислять их в бюджет. Для НДФЛ Налоговый кодекс предусматривает срок в 40 календарных дней после завершения квартала, за который получен доход. Кроме того, доход от аренды владелец указывает в годовой налоговой декларации вместе с уплаченными налогами.
Когда налоги с аренды платит арендатор
Совсем другая схема действует, когда квартиру у физического лица арендует ФЛП или юридическое лицо. В этом случае именно арендатор становится налоговым агентом. При выплате арендной платы он обязан удержать 18% НДФЛ и 5% военного сбора, после чего перечислить эти средства в бюджет.
Важный нюанс: это не означает, что арендатор должен дополнительно заплатить еще 23% сверх суммы аренды. Эти деньги вычитаются из дохода владельца квартиры, а ФЛП или компания лишь перечисляет их государству. Налоги рассчитываются из суммы аренды, указанной в договоре. В то же время в ГНС подчеркивают: для обычной аренды между двумя физическими лицами минимальный арендный платеж не применяется.
Как налоговая выявляет неофициальную аренду
Налоговая служба имеет несколько инструментов для выявления незадекларированной аренды жилья. Среди них — регулярные переводы на банковскую карту, объявления о сдаче квартиры, переписка с арендатором в мессенджерах и даже жалобы соседей. Если владелец не задекларировал доход, ему могут доначислить неуплаченные налоги, а также штраф и пеню.
Как правильно задекларировать доход от аренды
Чтобы избежать проблем с налоговой, владельцу жилья необходимо:
- Заключить письменный договор аренды с четко указанной суммой ежемесячного платежа.
- Ежеквартально уплачивать 18% НДФЛ и 5% военного сбора от полученного дохода — в течение 40 дней после завершения квартала.
- Подать годовую налоговую декларацию о доходах (форма F0100210) до 1 мая следующего года. Это можно сделать через электронный кабинет плательщика налогов на сайте ГНС или лично в Центре обслуживания плательщиков.
Если арендатором выступает ФЛП или компания — владельцу достаточно получать арендную плату уже за вычетом налогов, ведь налоговым агентом в этом случае является арендатор.
Как сообщает Главное управление ГНС в Ивано-Франковской области, четкое соблюдение этих правил позволяет избежать штрафов и пени за неуплату налогов с аренды жилья.
Ранее портал Знай сообщал, получили жилье в наследство: что будет с субсидией.
Также наш портал информировал, пенсии, зарплаты и налоги: украинцев ждут важные изменения.
Больше деталей читай в материале: паркоместа в Киеве подорожали на 20%.